在高新技術企業(yè)（高企）認定、重新認定或日常管理中，需核對的財務數據需緊密圍繞高企認定條件及核心指標展開，主要包括以下方面：

一、收入類數據

1.高新技術產品（服務）收入

需明確區(qū)分并核算企業(yè)通過技術創(chuàng)新活動開發(fā)的產品（服務）收入，占比需達企業(yè)當年總收入的60%以上。需提供收入明細清單、銷售合同、發(fā)票、出庫單等憑證，證明收入與核心技術或知識產權的關聯性。

2.總收入

包括營業(yè)收入、投資收益、補貼收入等，與審計財務數值或稅務系統(tǒng)數值一致，避免虛增或漏報。

3.政府補助收入

若涉及與研發(fā)活動相關的政府補助，需單獨核算并說明用途，避免與研發(fā)費用混淆。

二、研發(fā)費用類數據

  研發(fā)費用是高企認定的核心指標，需滿足以下要求：

1.研發(fā)費用總額占比

 最近一年銷售收入≤5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費用占比需≥5%；

5000萬元<收入≤2億元的企業(yè)，占比需≥4%；

收入>2億元的企業(yè)，占比需≥3%。

2.研發(fā)費用歸集范圍

人員人工費用：研發(fā)人員工資、社保、獎金等，需提供人員名單、工資表、勞動合同等。

直接投入費用：原材料、設備租賃費、測試費等，需與研發(fā)項目直接相關。

折舊費用與長期待攤費用：研發(fā)專用設備的折舊或攤銷，需區(qū)分生產與研發(fā)用途。

無形資產攤銷：專利、軟件等研發(fā)相關無形資產的攤銷費用。

設計費用：新產品設計、工藝開發(fā)等費用。

裝備調試與試驗費用：中試、試生產階段的費用。

委托外部研發(fā)費用：按實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用，需提供委托合同、付款憑證等。

其他費用：如差旅費、會議費等，占比不超過研發(fā)費用總額的20%。

3.研發(fā)費用輔助賬

需建立專項輔助賬，按項目、費用類型詳細記錄，確�？勺匪荨⒖珊瞬�。

三、資產類數據

1.無形資產

核心自主知識產權（專利、軟件著作權等）的取得成本、攤銷情況，需與研發(fā)活動相關。

需提供知識產權證書、評估報告、攤銷明細表等。

2.固定資產

研發(fā)專用設備的原值、折舊、凈值，需與研發(fā)費用中的折舊費用對應。

需提供設備清單、采購合同、折舊計算表等。

四、稅務相關數據

 1.增值稅

研發(fā)費用加計扣除的基數需與輔助賬一致，避免稅務風險。

高新技術產品（服務）收入是否享受增值稅即征即退等優(yōu)惠政策。

2.企業(yè)所得稅

研發(fā)費用加計扣除比例（通常為100%或175%，依政策而定）需準確計算。

高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠（15%稅率）的適用條件是否持續(xù)滿足。

五、其他關鍵數據

1.科技人員占比

研發(fā)人員數量需占企業(yè)當年職工總數的10%以上，需提供人員名單、學歷證明、研發(fā)崗位說明等。

 2.成長性指標

凈資產增長率、銷售收入增長率等，與審計財務數值一致，反映企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新能力。

3.研發(fā)項目立項與結題

需提供研發(fā)項目計劃書、立項決議、結題報告等，證明研發(fā)活動的真實性和持續(xù)性。

六、數據核對要點

一致性：財務數據需與審計財務數值、稅務申報數值、研發(fā)輔助賬等憑證一致。

合理性：研發(fā)費用占比、科技人員占比等指標需符合行業(yè)常規(guī)和政策要求。

可追溯性：關鍵數據需有完整憑證鏈支持，避免模糊或缺失。

時效性：關注數據所屬年度是否符合認定或重新認定要求（通常為近三年）。

七、建議

企業(yè)應建立專門的研發(fā)財務管理制度，定期自查數據準確性。

委托專業(yè)機構進行模擬審計，提前發(fā)現并糾正潛在問題。

關注政策更新（如研發(fā)費用加計扣除比例、高企認定標準等），及時調整財務策略。

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